Cripto e fisco: cosa rileva e cosa no
Questa è la pagina di riferimento del sito sul tema fiscale. Non sostituisce la norma né il parere di un professionista: spiega la logica, indica cosa conservare e rimanda alle fonti ufficiali per gli importi, che sono cambiati più volte.
Cosa fa nascere l'obbligo, e cosa invece è neutro
Rilevano la cessione contro euro e la permuta contro un'altra cripto-attività: in entrambi i casi si realizza un risultato, anche se gli euro non escono mai dalla piattaforma.
Non rilevano l'acquisto in sé, la semplice detenzione e il trasferimento tra portafogli di cui sei titolare — non cambia il proprietario, cambia solo la custodia. Su quest'ultimo punto si sbaglia più spesso che su tutti gli altri messi insieme.
I dati da conservare, dal primo acquisto
- Data e ora dell'operazione, non del bonifico.
- Controvalore in euro al momento dell'operazione.
- Quantità esatta, e il criterio con cui abbini acquisti e vendite, mantenuto coerente nel tempo.
- Commissioni separate dall'importo: concorrono al costo, ma solo se documentate.
Scarica l'export completo dall'exchange almeno una volta l'anno e conservalo fuori dalla piattaforma: se chiude, l'onere di documentare resta tuo.
Le due cose più fraintese
La permuta cripto-cripto non è neutra. Chi converte in stablecoin e poi in euro compie due passaggi, non uno, e chi registra solo il primo e l'ultimo importo ricostruisce male.
Il monitoraggio è un obbligo distinto dalla tassazione. Riguarda le attività detenute all'estero e può sussistere anche in un anno senza alcuna vendita: è una segnalazione, non un'imposta.
Dove verificare gli importi
Aliquote, soglie e quadri dichiarativi vanno letti sulle fonti dell'Agenzia delle Entrate. In questa materia le regole italiane sono state modificate più volte in pochi anni e un numero letto su un sito non è una fonte. Se la posizione è rilevante, un commercialista costa meno di un errore ripetuto per anni.
Per l'aspetto operativo — quale piattaforma scegliere in funzione dei dati che riesci a esportare — vedi scegliere un exchange.
Domande frequenti
Convertire una cripto in un'altra è rilevante?
La permuta tra cripto-attività è un'operazione da valutare autonomamente e va documentata, anche quando non si incassano euro. Trattarla come un movimento neutro è l'errore più frequente.
Devo dichiarare se non ho venduto nulla nell'anno?
Senza cessioni non c'è plusvalenza. Può però sussistere l'obbligo di monitoraggio delle attività detenute all'estero, che è cosa diversa e prescinde dalla vendita.
Il trasferimento al mio wallet va dichiarato come operazione?
No: non è una cessione, perché la titolarità non cambia. Conviene comunque annotarlo, per poter dimostrare in futuro che si trattava di un movimento interno.
Quali importi si applicano quest'anno?
Vanno verificati sulle fonti dell'Agenzia delle Entrate: sono stati modificati più volte e questa pagina non riporta cifre proprio per non indurre in errore.